Минфин Франции лишится монополии на преследование налоговых уклонистов

Нижняя палата парламента Франции 19 сентября проголосовала за отмену особой монополии министерства финансов на принятие решений об уголовном преследовании за неуплату налогов. Национальное собрание приняло в первом чтении статью нового законопроекта о борьбе с финансовыми преступлениями, которая лишит Минфин права решающего голоса в вопросе уголовного преследования за уход от налогов. До сих пор французская прокуратура не может самостоятельно возбуждать дела по налоговым преступлениям без жалобы налоговой службы министерства финансов.

Минфин Франции вскоре лишится монополии на преследование за уклонение от уплаты налогов DR

07:06

Минфин Франции лишится монополии на преследование налоговых уклонистов

Дмитрий Гусев

За отмену эксклюзивного права французского Минфина проголосовало 112 депутатов Нацсобрания, пятеро воздержались. Министр по делам государственных счетов (бюджета) Жеральд Дарманен назвал голосование в парламенте «историческим», приветствуя конец «вековой системы», которая вызывала много вопросов и критики, и замену ее на «прозрачные критерии» и правила.

«Вековая» французская особенность

С 1920 года во Франции действует особая система преследования за налоговые преступления. В обыденной речи ее называют словосочетанием «verrou de Bercy» — «замок Берси» (министерство финансов Франции и налоговая служба находятся в Париже на набережной Берси). Выявив уклонение от уплаты налогов, Минфин наказывает нарушителя в административном порядке — взимая неуплаченное и налагая штраф. Все, как и везде.

Особенность французской системы в том, что решение вопроса об уголовном преследовании неплательщика остается эксклюзивным правом налоговой службы. Только она имеет право подать жалобу в прокуратуру по налоговым преступлениям. И делает это далеко не всегда.

Сенат Франции сообщал, что в среднем лишь 1 000 дел о налоговых преступлениях Минфин ежегодно передает прокуратуре для возбуждения уголовных дел. При этом, штрафом наказывают порядка 16 000 крупных налоговых уклонистов! До уголовных дел и суда доходят лишь самые вопиющие случаи, наносящие крайне серьезный «ущерб общественным интересам». В суде налоговые преступления караются тюремным сроком до 5 лет и штрафом до 500 000 евро.

Налоговый «эксклюзив» Минфина: за и против

Особая монополия на преследования за налоговые преступления позволяет Минфину максимально пополнять казну за счет нарушителей, которые любой ценой готовы избежать суда. Но у вековой системы было и немало критиков. Ее обвиняли в нарушении принципов права и разделения властей: налоговые преступления — единственные во Франции, по которым прокуратура не может проводить собственных, независимых расследований.

Бывший министр бюджета Жером Каюзак в Национальном собрании Франции 19/03/2013 (архив) REUTERS/Charles Platiau

Систему критиковали за непрозрачность и несправедливость: размер штрафа и решение об отказе от уголовного преследования принимается в ходе закрытых переговоров между налоговой службой и нарушителями, оставляя возможность для произвола и неравного наказания за одни и те же преступления.

Наконец, «эксклюзив» Минфина усложняет борьбу с коррупцией и отмыванием денег: важная информация не передается в прокуратуру в случае, если нарушителя наказывают лишь налоговым штрафом.

Частичная реформа

Упраздняя монополию Минфина, парламент, по словам депутатов от оппозиции, устраняет «аномалию» и крайне спорное проявление «французской исключительности» в правовой и налоговой сфере. Новый закон о борьбе с финансовыми преступлениями и мошенничеством сделает автоматической передачу прокуратуре сведений о наказанных штрафами налоговых нарушителях. Правда, не о всех. Прокуратура будет получать от Минфина дела о неуплате налогов на сумму свыше 100 000 евро.

«Эксклюзив» налоговой службы в наказании нарушителей по сути отменяют лишь частично, отмечает France-Presse. Прокуратура сможет автономно заниматься лишь крупными неплательщиками. Левая оппозиция требовала полностью отменить монополию Минфина — или хотя бы снизить 100-тысячный минимум неуплаченных налогов, необходимый для передачи дела в прокуратуру. Министр бюджета Дарманен назвал «неразумным» уголовное преследование всех тех, кто не уплатил хотя бы один евро налогов.

Новый порядок прибавит работы правосудию. В Минюсте Франции полагают, что число уголовных дел по налогам, как минимум, удвоится. В прокуратуру из Минфина будет поступать ежегодно не менее 2 500 дел (против нынешней тысячи). Окончательное голосование по реформе монопольных прав налоговой службы намечено в парламенте Франции на 26 сентября.

Дела Каюзака и Керимова

Бурные споры о т.н. «замке Берси» и эксклюзивных правах Минфина вспыхнули во Франции еще в 2013 году в связи с делом тогдашнего министра бюджета Жерома Каюзака. Издание Mediapart обнаружило у него зарубежные счета, не задекларированные в налоговых органах Франции. Каюзак сперва отрицал наличие счетов, потом признал вину и ушел в отставку. Но ведь мог бы этого не делать, — говорили тогда ехидные критики. Оставаясь на посту главы бюджетного ведомства и налоговой службы, Каюзак оставался бы полным хозяином положения. Никто, кроме него самого (!), не имел бы права начать уголовное расследование его собственных прегрешений.

Сенатор и миллиардер Сулейман Керимов REUTERS/Sergei Rasulov/NewsTeam/File Photo

Эксклюзивные права французского Минфина в сфере налоговых преступлений минувшим летом «помогли» российскому сенатору и миллиардеру Сулейману Керимову избавиться от статуса обвиняемого по уголовному делу, по которому он проходил во Франции с ноября 2017 года. Дело было возбуждено по статье «отмывание капиталов, полученных путем уклонения от уплаты налогов». Керимова обвинили в покупке недвижимости на юге Франции по заниженным ценам для ухода от налогов на сотни миллионов евро.

Чтобы привлечь российского сенатора к ответственности, французская прокуратура возбудила дело по статье об «отмывании» капиталов, уведенных от налогов. Дело об «уклонении» прокуратура заводить не могла без получения жалобы из Минфина.

Апелляционный суд согласился с адвокатами Керимова в том, что «отмывание денег» — лишь «последствие» изначального предполагаемого преступления, ухода от налогов. А раз изначальное преступление пока не расследовано, привлекать за его «последствия» процедура не велит, решил суд.

На основании этой казуистики с Керимова сняли статус обвиняемого по уголовному делу, вернули залог в 40 млн евро и российский загранпаспорт. Сенатор вернулся на родину, а его статус по делу был изменен на «ассистированного свидетеля» (во французском праве — промежуточный статус между свидетелем и обвиняемым, дающий право на помощь адвоката и не позволяющий помещать фигуранта под арест).